Nozioni distinte: – imposta sui fabbricati; – imposta sulle costruzioni; – tassa di soggiorno
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Imposta sugli immobili: ai sensi dell'art 455 comma 1 "Chiunque possieda un immobile situato in Romania è tenuto a pagare l'imposta annuale su tale edificio, salvo diversa disposizione del presente titolo"
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Imposta edilizia: ai sensi dell'art 455 comma 2 "Per gli immobili pubblici o privati di proprietà dello Stato o delle unità amministrativo-territoriali, locati, locati, dati in amministrazione o in uso, a seconda dei casi, a soggetti diversi da quelli di diritto pubblico, è stabilita l'imposta sui fabbricati, che rappresenta l'onere fiscale dei conduttori, dei locatari, dei titolari del diritto di amministrazione o di uso, se del caso, a condizioni analoghe a quelle dell'imposta edilizia"
secondo il Nuovo Codice Fiscale / Codice Fiscale 2016
Sinossi
I Destinazione dell'edificio
Residenziale – edificio residenziale (case, appartamenti in una casa o in un condominio che fungono da abitazioni)
Non residenziale – edificio con qualsiasi servizio diverso da quello residenziale (spazi commerciali, uffici, capannoni, ecc...)
II Imposte:
Privati – per edifici residenziali le imposte sono comprese tra 0,08 e 0,2% della base imponibile che viene calcolato molto facilmente secondo una tabella che puoi trovare qui sotto, l'aliquota fiscale fissa è fissata dal consiglio locale.
Privati – per edifici non residenziali le imposte sono comprese tra 00,2 e 1,3% del valore fiscale, l'aliquota fissa è stabilita dal consiglio comunale. L'importo dell'imposta si ottiene da: Valutazione immobiliare; Costo totale dei lavori di costruzione, se l'edificio è stato costruito negli ultimi 5 anni; Valore risultante dal trasferimento della proprietà, se l'operazione è stata completata negli ultimi 5 anni;
Persone giuridiche – per edifici residenziali le imposte sono comprese tra 0,08 e 0,2% della base imponibile L'aliquota fissa dell'imposta è stabilita dal consiglio locale.
Persone giuridiche – per edifici non residenziali le imposte sono comprese tra 00,2 e 1,3% del valore fiscale, l'aliquota fissa è stabilita dal consiglio comunale. Il valore imponibile può essere uno dei seguenti:
a) l'ultimo valore imponibile registrato nei registri dell'ente fiscale;
b) il valore risultante da una perizia redatta da un perito autorizzato conformemente alle norme di valutazione immobiliare in vigore alla data della valutazione;
c) il valore finale dei lavori di costruzione, nel caso di nuove costruzioni, realizzati nel corso dell'esercizio precedente;
d) il valore dei fabbricati risultanti dall'atto di trasferimento della proprietà, nel caso di immobili acquisiti nel corso dell'esercizio d'imposta precedente;
e) nel caso di immobili finanziati nell'ambito di un contratto di locazione finanziaria, il valore risultante da una relazione di valutazione redatta da un perito autorizzato conformemente alle norme di valutazione degli immobili in vigore alla data della valutazione;
f) nel caso di fabbricati per i quali è dovuta l'imposta di stabilimento, il valore contabilizzato dal proprietario dell'edificio e comunicato al concessionario, locatario, titolare del diritto di amministrazione o di uso, a seconda dei casi.
6. Il valore imponibile dell'immobile è aggiornato ogni 3 anni sulla base di una relazione di valutazione dell'edificio redatta da un perito autorizzato conformemente alle norme di valutazione degli immobili in vigore alla data della valutazione.
Imposta progressiva per la seconda e le successive proprietà, il nuovo Codice Tributario l'ha eliminata MA spetta ai Comuni rimuoverla o meno. Ad esempio, a Oradea, l'imposta progressiva rimane, ma è ridotta dal 65% al 50%.
ARTICOLO 457 - Calcolo dell'imposta edifici residenziali scoperto di proprietà di persone fisiche
Per gli edifici residenziali e gli edifici annessi, di proprietà di persone fisiche, l'imposta sugli immobili viene calcolata applicando un'aliquota compresa tra lo 0,08% e lo 0,2% sul valore imponibile dell'edificio. L'aliquota dell'imposta sugli immobili è stabilita con decisione del consiglio comunale. A livello di Bucarest, questa attribuzione appartiene al Consiglio Generale di Bucarest.
Per il calcolo esatto delle tasse, segui il link sottostante:
ART. 458 – Calcolo dell'imposta Edifici non residenziali situato in Proprietà delle persone fisiche
(1) Per gli edifici non residenziali di proprietà di persone fisiche, l'imposta sugli immobili è calcolata applicando un'aliquota compresa tra lo 0,2 e l'1,3% sul valore che può essere:
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a) il valore risultante da una relazione di valutazione redatta da un perito autorizzato negli ultimi 5 anni precedenti l'anno di riferimento;
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b) il valore finale delle opere edilizie, nel caso di nuove costruzioni, realizzate negli ultimi 5 anni precedenti l'anno di riferimento;
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c) il valore degli immobili risultanti dall'atto di trasferimento della proprietà, nel caso di immobili acquisiti negli ultimi 5 anni precedenti l'anno di riferimento.
(2) L'aliquota dell'imposta sui fabbricati è stabilita con decisione del consiglio comunale. A livello di Bucarest, questa attribuzione appartiene al Consiglio Generale di Bucarest.
(3) Per gli immobili non residenziali di proprietà di persone fisiche, adibiti ad attività agricole, l'imposta sugli immobili è calcolata applicando un'aliquota dello 0,4% sul valore imponibile dell'edificio.
(4) Se il valore dell'edificio non può essere calcolato secondo le disposizioni del par. (1), l'imposta è calcolata applicando l'aliquota del 2% sul valore imponibile determinato conformemente all'articolo 457.
Per maggiori dettagli segui il link qui sotto:
ART. 459 – Calcolo dell'imposta edifici ad uso misto di proprietà di persone fisiche
(1) Nel caso di fabbricati ad uso misto di proprietà di persone fisiche, l'imposta è calcolata sommando l'imposta calcolata per la superficie utilizzata a fini residenziali ai sensi dell'articolo 457 con l'imposta determinata per la superficie utilizzata a fini non residenziali, ai sensi dell'articolo 458.
(2) Se il domicilio fiscale è registrato all'indirizzo dell'edificio in cui non si svolge alcuna attività economica, l'imposta è calcolata conformemente all'articolo 457.
(3) Se le superfici utilizzate per scopi residenziali e non residenziali non possono essere distinte separatamente, si applicano le seguenti norme:
a) se il domicilio fiscale è registrato all'indirizzo dell'edificio in cui non si svolge alcuna attività economica, l'imposta è calcolata conformemente all'articolo 457;
b) se il domicilio fiscale in cui si svolge l'attività economica è registrato all'indirizzo dell'edificio, e le spese per le utenze sono registrate a carico della persona che svolge l'attività economica, l'imposta sugli immobili è calcolata secondo le disposizioni dell'articolo 458.
ART. 460 – Calcolo dell'imposta Immobili di proprietà di persone giuridiche
(1) Per gli edifici residenziali di proprietà o di proprietà di persone giuridiche, l'imposta sugli immobili è calcolata applicando un'aliquota compresa tra lo 0,08% e lo 0,2% sul valore imponibile dell'edificio.
(2) Per gli edifici non residenziali di proprietà o di proprietà di persone giuridiche, l'imposta sugli immobili è calcolata applicando un'aliquota compresa tra lo 0,2% e l'1,3%, compreso, sul valore imponibile dell'edificio.
(3) Per gli edifici non residenziali di proprietà o di proprietà di persone giuridiche, utilizzati per attività agricole, l'imposta sugli immobili è calcolata applicando un'aliquota dello 0,4% sul valore imponibile dell'edificio.
(4) Nel caso di edifici a destinazione mista di proprietà di persone giuridiche, l'imposta è determinata sommando l'imposta calcolata per la superficie utilizzata a fini abitativi ai sensi del par. (1), con l'imposta calcolata per l'area utilizzata a fini non residenziali, ai sensi del par. (2) o (3).
(5) Ai fini della determinazione dell'imposta/imposta sugli immobili, il valore imponibile degli immobili di proprietà di persone giuridiche è il valore al 31 dicembre dell'anno precedente a quello per il quale l'imposta/tassa è dovuta e può essere:
a) l'ultimo valore imponibile registrato nei registri dell'ente fiscale;
b) il valore risultante da una perizia redatta da un perito autorizzato conformemente alle norme di valutazione immobiliare in vigore alla data della valutazione;
c) il valore finale dei lavori di costruzione, nel caso di nuove costruzioni, realizzati nel corso dell'esercizio precedente;
d) il valore dei fabbricati risultanti dall'atto di trasferimento della proprietà, nel caso di immobili acquisiti nel corso dell'esercizio d'imposta precedente;
e) nel caso di immobili finanziati nell'ambito di un contratto di locazione finanziaria, il valore risultante da una relazione di valutazione redatta da un perito autorizzato conformemente alle norme di valutazione degli immobili in vigore alla data della valutazione;
f) nel caso di fabbricati per i quali è dovuta l'imposta di stabilimento, il valore contabilizzato dal proprietario dell'edificio e comunicato al concessionario, locatario, titolare del diritto di amministrazione o di uso, a seconda dei casi.
6. Il valore imponibile dell'immobile è aggiornato ogni 3 anni sulla base di una relazione di valutazione dell'edificio redatta da un perito autorizzato conformemente alle norme di valutazione degli immobili in vigore alla data della valutazione.
(7) Le disposizioni del par. Il paragrafo 6 non si applica agli edifici appartenenti a persone nei confronti delle quali è stata emessa una sentenza definitiva di apertura della procedura fallimentare.
(8) Se il proprietario dell'edificio non ha aggiornato il valore imponibile dell'edificio negli ultimi 3 anni precedenti l'anno di riferimento, l'imposta sugli immobili è del 5%.
(9) Se il proprietario dell'immobile per il quale è dovuta l'imposta di superficie non ha aggiornato il valore imponibile negli ultimi 3 anni precedenti l'anno di riferimento, la differenza di imposta rispetto a quella stabilita ai sensi del par. (1) o (2), a seconda dei casi, sono dovuti dal proprietario dell'edificio.
(10) L'aliquota dell'imposta/imposta sugli immobili di cui al par. (1) e (2) sono stabiliti con decisione del consiglio locale. A livello di Bucarest, questa attribuzione appartiene al Consiglio Generale di Bucarest.
Naturalmente, abbiamo anche l'esenzione dal pagamento della tassa o della tassa di costruzione, le categorie esenti dal pagamento della tassa possono essere trovate qui:
Il Codice Tributario fa una differenza tra FABBRICATI (di cui abbiamo parlato sopra) e COSTRUZIONI, di diversa tipologia e finalità, tutto quello che puoi sapere sulle tasse di costruzione lo trovi qui:
Imposta fondiaria, tutto quello che c'è da sapere sull'imposta fondiaria può essere trovato qui:
III Valutazione immobiliare
La valutazione immobiliare può essere effettuata solo da un valutatore membro ordinario ANEVARcon Specializzazione EPI. Rapporto di valutazione per la rendicontazione finanziaria devono essere conformi alle norme di GEV 500.
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